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公告]五粮液(000858)四川省宜宾环球神州玻璃公司审计报告
发布日期:2022-06-09 02:09   来源:未知   阅读:

  我们审计了后附的四川省宜宾环球神州玻璃有限公司(以下简称神州玻璃公司)财务报表,包括2007 年 12 月31 日、2008 年 8 月31 日的资产负债表和2007 年度、2008 年 1 -8 月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

  按照企业会计准则的规定编制财务报表是神州玻璃公司管理层的责任。这种责任包括:

  (1 )设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2 )选择和运用恰当的会计政策;(3 )作出合理的会计估计。

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们认为,神州玻璃上述财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大方面公允反映了神州玻璃公司2007 年 12 月31 日、2008 年 8 月31 日的财务状况以及2007 年度、

  加:公允价值变动收益(损失以“ -”号填列)投资收益(损失以“ -”号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益

  二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

  购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,276.00 159,163.98

  投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

  其中:子公司吸收少数股东投资所收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金

  筹资活动现金流入小计 - -偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金其中:子公司支付少数股东股利支付其他与筹资活动有关的现金

  四川省宜宾环球神州玻璃有限公司( 以下简称本公司)系由四川省宜宾环球集团有限公司、四川省宜宾晶鹏玻璃制品有限公司共同出资组建的有限责任公司,于2004 年 8 月3 日经四川省宜宾市工商行政管理局登记注册成立,注册资本 800 万元,其中四川省宜宾环球集团有限公司出资 520 万元,占65.00%,四川省晶鹏玻璃制品有限公司出资280 万元,占35 %。2008

  年 4 月,四川省宜宾环球集团有限公司协议受让四川省晶鹏玻璃制品有限公司持有的本公司

  35 %股权。股权转让后,四川省宜宾环球集团有限公司持有本公司100%股权,本公司变更为一人有限责任公司。

  公司最近一次企业法人营业执照由四川省宜宾市宜宾县工商行政管理局于 2008 年 8 月5

  日颁发,企业法人营业执照号:;注册资本:800 万元;注册地:四川省宜宾县柏溪镇,法人代表:王春祥。公司经营范围:日用玻璃制品、玻璃器皿、光学玻璃、汽车玻璃生产、建筑玻璃生产、销售及技术服务;纸箱及纸制包装品加工、销售。

  本公司2006 年及以前年度执行《企业会计制度》和原企业会计准则,自2007 年 1 月 1 日起执行新企业会计准则。

  本公司声明编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

  以权责发生制为记账基础,会计要素计量时,一般采用历史成本,如采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的会计要素金额能够取得并可靠计量时,可以采用相应计量属性计量。

  发生外币业务时,按实际发生日中国人民银行公布的基准汇价折算为本位币记账;期末,对外币货币性项目采用期末即期汇率折算;对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用

  四川省宜宾环球神州玻璃有限公司 会计报表附注交易发生日的即期汇率折算;对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率。对于折算发生的差额,与购建固定资产有关且在其达到预定使用状态前的,计入有关固定资产的购建成本;与购建固定资产无关的属于筹建期的计入管理费用,属于生产经营期间的计入当期财务费用。

  将期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资确认为现金等价物。

  A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产;

  A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;

  除下列情况外,按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用:

  B、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按成本计量。

  A、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债,按公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;

  B、与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量。

  A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,计入当期损益。

  B、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入当期损益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。

  于将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,或已放弃对该金融资产的控制时,终止确认该金融资产。

  期末,对以公允价值计量且其变动计入当期损益以外的其他类金融资产的账面价值进行检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

  对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,则确认减值损失,计入当期损益。对单项测试未发生减值的金融资产,连同单项金额不重大的金融资产,一并在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

  单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;单项金额不重大的和经单独测试未减值的应收款项,采用账龄分析法,按应收款项的账龄和规定提取比例确认减值损失,计提坏账准备,具体标准如下:

  母公司与子公司及子公司之间的往来款不计提坏账准备;根据对本公司关联单位的生产经营和财务状况的分析,本公司应收关联单位款不存在坏账损失,故不计提坏账准备金。

  对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的损失予以转回,计入当期损益。但是,转回后以账面价值不能超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日摊余成本。

  主要原材料采用实际成本核算,发出时按加权平均法结转成本;库存商品采用实际成本

  四川省宜宾环球神州玻璃有限公司 会计报表附注核算;发出时按加权平均法结转成本;低值易耗品于领用时一次摊销。

  期末时,存货以成本与可变现净值孰低计量,按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关,且难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货,合并计提;对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提。

  ⑴、投资性房地产包括,已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

  ⑵、投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量,并采用成本模式进行后续计量。

  投资性房地产可收回金额低于其账面价值的,按单项投资性房地产可收回金额低于账面价值的差额,确认投资性房地产减值准备。本公司投资性房地产减值准备一经确认,在以后会计期间不得转回。

  ⑴、长期股权投资是指持有时间准备超过1 年(不含 1 年)的各种确认为金融工具外的权益性投资确认为长期股权投资,取得时以初始投资成本计价。

  后续计量时,对被投资单位能够实施控制或对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算;对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。

  采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;长期股权投资的初始投资成本小于投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。

  期末时,若长期股权投资由于被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于长期股权投资的账面价值,则按单项长期股权投资可收回金额低于账面价值的差额计提长期股权投资减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。”

  使用年限在一年以上,单位价值在 2,000 元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于主要生产经营设备的,单位价值在 2,000

  按其取得时的成本作为入账的价值,取得时的成本包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。

  融资租入固定资产,将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值。

  固定资产折旧采用直线法计提,并按各类固定资产预计使用年限扣除净残值(净残值率为原值的 3%)确定其折旧率,分类折旧率如下:

  期末时,对固定资产逐项进行检查,如果由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的,按单项固定资产可收回金额低于其账面价值的差额提取固定资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

  期末时,对有证据表明在建工程已经发生了减值的,按单项在建工程预计可收回金额低于其账面价值的差额计提在建工程减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

  ⑴、发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本。符合资本化条件的资产,指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

  C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用。

  A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

  B、为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,借款费用资本化金额的计算方法如下:

  每一会计期间利息的 至当期末止累计资产支出超过专门借款部 一般借款加权平均资

  ⑷、因购建或者生产符合资本化条件的资产专门借款发生的折价或溢价的摊销和汇兑差额及辅助费用等,按照上述原则予以资本化,计入资产成本。

  ⑵、无形资产按照成本进行初始计量。其中:外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

  内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出进行相应处理。将为获取并理解相应技术而进行的有计划调查期间确认为研究阶段;将进行商业性生产前,将研究成果或其他知识应用于计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品期间确认为开发阶段。研究阶段的支出于发生时计入当期损益,开发阶段的支出自满足资产确认条件时至达到预定用途前所发生的支出总额确认为无形资产:

  ⑶、使用寿命有限的无形资产,在自可供使用当月起至终止确认时止的使用寿命期间内分期平均摊销,计入当期损益。

  ⑷、期末时,根据各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力,按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额计提无形资产减值准备。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。若预计某项无形资产已经不能给公司带来未来经济利益,则将其一次性转入当期费用。

  长期待摊费用按实际发生额入账,采用直线法在受益期限或规定的摊销期限内摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益;以经营租赁方式租入固定资产改良支出等长期待摊费用按受益期平均摊销。

  对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目,在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。

  非同一控制下企业合并时,对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价

  四川省宜宾环球神州玻璃有限公司 会计报表附注值份额的差额,确认为商誉。初始确认后,商誉按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。

  每年末,结合与商誉相关的资产组或者资产组组合进行商誉减值测试。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

  ⑴、职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出,具体包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;社会保险费(医疗保险费、补充医疗保险费、大额医疗大病统筹、基本养老保险费、年金缴费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费);住房公积金;工会经费和教育经费;非货币性福利;以及因解除与职工的劳动关系而给予的补偿。

  ⑵、在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,根据职工提供服务的受益对象计入相关的成本费用。

  ⑶、在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,同时满足下列条件的,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债,同时计入当期损益:

  与或有事项相关的义务同时满足下列条件的,本公司确认为预计负债:(1 )该义务是企业承担的现时义务;(2 )履行该义务很可能导致经济利益流出企业;(3 )该义务的金额能够可靠地计量。

  在下列条件均能满足时确认收入实现:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

  提供劳务交易的结果同时满足下列条件,在期末采用完工百分比法确认提供劳务收入:收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;交易的完工进度能够可靠地确定;交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

  在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下,分别下列情况处理:已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期

  在下列条件同时满足时确认收入实现:与交易相关的经济利益能够流入企业;收入金额能够可靠的计量。

  ⑴、政府补助,指从政府无偿取得的除投入资本外的货币性资产或非货币性资产,分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

  ⑵、与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。

  ⑶、与收益相关的政府补助,用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

  将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债,将已支付的所得税超过应支付的部份确认为资产。存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的,按以下要求确认递延所得税资产或递延所得税负债:

  ⑴除下列交易中产生的递延所得税负债以外,确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债;

  B、不是企业合并,且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易中产生的资产或负债的初始确认;

  C、对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,投资企业能够控制暂时差异转回的时间,且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

  ⑵以很可能取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生递延所得税资产。

  期末对递延所得税资产账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,本公司以原减记的金额为限,予以转回。

  ①、根据 2004 年 4 月 30 日四川省人民政府川府函[2004]67 号《四川省人民政府关于印

  发四川省教育附加征收使用管理办法的通知》文件规定,依照财综函[2003]10 号文件精神,取消中小学改善办学条件附加、职工个人教育费和宾馆饭店教育费等“三项教育附加”,改按单位和个人缴纳的增值税、营业税、消费税的 1%征收地方教育附加。

  ②、所得税:本公司2007 年及以前执行33 %所得税税率,2008 年根据《企业所得税法》,执行25 %的企业所得税税率。

  七、会计报表主要项目注释: (金额单位:人民币元;期末数指2008 年8 月31 日余额,期初数指2007 年 12 月31 日余额;本期数指2008 年 1-8 月发生额,上年数指2007 年度发生额)

  ⑴、截止2008 年 8 月31 日,本公司无抵押、冻结等对变现有限制的货币资金。

  说明:期末公司将单项金额在 100 万元以上的非关联方的应收账款做为单项金额重大的应收款项。

  ⑶、应收账款期末较期初增加634.03 万元,增幅 1001.46%,主要系本期销售欠款增加所致。

  ⑷、2008 年 8 月 31 日的余额中前五名欠款金额合计 471.18 万元,占应收账款总额的

  说明:期末公司将单项金额在 100 万元以上的非关联方的其他应收账款做为单项金额重大的应收款项。

  ⑶、其他应收款期末较期初增加2,333.13 万元,增幅2583.57%,主要系与宜宾格拉斯玻璃制造有限公司往来增加所致。

  ⑶、期末其他应收款前五名金额合计2,420.84 万元,占其他应收款总额的99.89%,其明细如下:

  宜宾格拉斯玻璃制造有限公司 24,121,447.84 1 年以内 往来款

  说明:原材料跌价准备系对成品库长期未销售造成成本高于售价的玻瓶部分计提跌价准备。

  ⑵、固定资产本期增加 6,337.59 万元,其中在建工程转入数为 3,929.79 万元,固定资产

  本期减少 354.35 万元,主要系公司将一批玻瓶生产设备按账面价值转入关联方四川省宜宾环

  ⑶、截止2008 年 8 月31 日公司固定资产无外提供担保或设立抵押情况。

  ⑵、本期在建工程减少4,145.26 万元,其中固定资产转入 3,929.79 万元,其他减少主要

  ⑵、本期确认的递延所得税资产系本公司计提的资产减值准备以及以后年度可弥补亏损产生的可抵扣暂时性差异,按预期未来转回税率25 %计算而得。

  ⑶、期末应付账款较期初增加1,794.01 万元,增幅 160.97%,主要系本期原材料采购欠款增加所致。

  ⑶、期末预收账款较期初增加161.30 万元,增幅 118.32%,主要原因为本期预收货款增加所致。

  ⑵、期末应付持本公司 5%(含 5%) 以上股份股东四川省宜宾环球集团有限公司欠款

  ⑶、其他应付款期末较期初增加14,549.98 万元,增加729.63%,主要是无形资产、固定资产及在建工程完工转入所致。

  2004 年 8 月经四川华强会计师事务所有限公司川华会宜验(2004 )字第143 号验资报告验资,于2004 年 8 月3 日经四川省宜宾市工商行政管理局登记注册成立,注册资本800 万元,其中四川省宜宾环球集团有限公司出资 520 万元,占65.00%,四川省晶鹏玻璃制品有限公司出资280 万元,占35 %。

  2008 年 4 月,四川省宜宾环球集团有限公司协议受让四川省晶鹏玻璃制品有限公司持有的本公司 35 %股权。股权转让后,四川省宜宾环球集团有限公司持有本公司 100%股权,本公司变更为一人有限责任公司。

  说明:2007 年度的利润分配系分配06 年利润,其中四川省宜宾晶鹏玻璃制品有限公司为

  年销售前五名客户收入合计22,957.80 万元,占本期销售的98.18%。

  ⑵、无需支付的应付款项转入:经公司批准,将无法支付的应付款项转入营业外收入。

  本期向关联方采购金额占采购总额的 17.02%,上年向关联方采购金额占采购总额的

  四川省宜宾五粮液集团仙林果酒有限公司 纸箱 125,991.65 市场价

  本期向关联方销售商品金额占收入总额的 96.96%,上年向关联方销售商品金额占收入总额的97.65%。

  四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司 原材料、玻瓶 7,669,667.06 71,818.62 市场价

  本期向关联方采购金额占采购总额的 77.88% ,上年向关联方采购金额占采购总额的

  C、本期将生产设备等固定资产转入四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司,固定资产原值为 1,532,265.55 元,累计折旧为691,205.84 元 。

  截止2008 年 11 月27 日,本公司没有需要披露的重大资产负债表日后事项。

  ①本年度公司对产业结构进行了调整,新增了纸箱以及板料生产线,目前板料生产处于试运行阶段,同时将玻瓶、花纸以及烤标瓶生产线转给四川省宜宾环球格拉斯玻璃制造有限公司。产业结构调整后,公司主营业务将调整为五粮液系列酒包装纸箱的生产。

  ②截止2008 年 11 月27 日,本公司的房屋产权登记手续尚在办理过程中,涉及的房屋15

  按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第 1 号-非经常性损益》的规定,在计算扣除非经常性损益后的净利润全面摊簿和加权平均净资产收益率和每股收益时,

  2008 年 1-8 月、2007 年度扣除的非经常性损益项目列示如下:

  扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 -0.888 -0.888